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PPP咨询项目财务测算能做些什么
编辑:阶梯项目咨询   发布时间:2017-05-27

  当前社会PPP咨询正处于锣鼓喧天、遍地开花的态势之中。但一个PPP项目从项目识别、项目准备到项目采购,一般都要经过数月甚至一年乃至更长时间,这其中除了PPP项目本身投资金额巨大,技术复杂,立项、可研和审批需要时间较长外, PPP项目的政府和社会资本方合作怎样能够清晰明了各自在项目中的责权利,双方如何达成利益共享风险共担,十分关键。那PPP项目财务测算内容和方式是怎样的呢?

  1、内容

  1)、物有所值:包括PPPs值和PSC值,具体包括政府股权投资、补贴金额、自留风险成本和配套投入、建设成本、运营成本、增值税等税金中立调整指标和全部风险承担等。

  2)、财政承受能力:项目实施前5年一般公共预算支出增长率、运营期政府一般公共预算支出预测值、政府股权、补贴、自留风险等支出占政府年度一般公共预算支出的比率。

  3)、借款及利息:借款本金、借款期限、年度利息、可用来归还借款的资金及还款期限。

  4)、利润表各指标:政府付费、使用者付费、运营费用、建设成本分摊、流转税及附加、所得税和利润等指标。

  5)、现金流量表:各年度现金流入、流出和净流量指标。

  6)、内部收益率:项目财务内部收益率、社会资本财务内部收益率等。

  7)、回收期:静态回收期和、动态回收期。

  8)、投入产出的各项年均指标。

  2、方式

  1)、权责发生制、收付实现制和折现相结合

  由于PPP项目一般至少在10年以上,因此,既要依赖权责发生制测算年度收益,更要依赖收付实现制和折现率来编制测算现金流量表、物有所值、政府承受能力和投资收益率等指标。

  2)、条件假设

  PPP项目一般跨期在10年以上,因此,财务测算需要对相关指标和情境进行假设,包括:投融资结构、融资利率、利润率、折现率;项目方式、合作期限、回报机制、收入和成本费用的调价机制、资金投入进度等。

  3)、测算技巧

  PPP咨询涉及在轨道交通、医疗养老、供水、供暖、供气、市政建设、生态环境治理、地下管廊建设等产业,规模不同、付费方式不同、期限不同、政府层级不同、利益诉求不同,需要因地制宜,综合考虑项目特点和利益主体方要求,既坚持政策和财务原则,不能突破有关底线,又有针对性地考虑假设前提、指标口径、逻辑关联等,量身定做,从而尽快测算出合理的数据指标。


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